不良資產是一個泛概念，它是針對會計科目里的壞賬科目來講的，主要但不限于包括銀行的不良資產，政府的不良資產，證券、保險、資金的不良資產，企業的不良資產。金融企業是不良資產的源頭。

法妞網友咨詢：

不良資產處置流程是怎樣的？

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韋勇律師解答：

不良資產處置是實現不良資產經營利潤的核心手段，是地方AMC通過投資于特定公司的不良資產，通過被動或主動管理（風險控制、重組清算、企業治理）等手段獲得的超高回報。雖然不良資產處置具有“冰棍效應”，但需同時考慮不良資產包的特點，價值類型、處置方式、債權人和保證人的配合，市場情況，投資者意向等多個方面因素，并統籌不良資產管理行業的逆周期特點，在不良資產實現其最高價值時，選擇處置方式退出，具體的處置手段則可基于具體業務的需要，采取傳統模式和創新模式加以處置。

韋勇律師補充：

確定擬處置標的、處置公示。擬處置標的可以是一戶債權，也可以是幾戶債權。后者就是組包了。資產管理公司有時是根據資產特點主動組包并進行招商，但大多數情況下是根據客戶提出的需求確定處置標的。

進行盡職調查。除損失類債權或能夠回收本金的債權，其他債權基本上要進行評估。企業不配合評估或財務制度不健全的，評估前還要請律師進行財產調查；法律關系復雜的，請律師出具意見。

談判。評估結果是債權定價的重要參考依據。一般情況下，評估結果出來后資產管理公司再與投資者擬定交易價格及交易結構。但常常是，邊評估邊談判。

報批。資產管理公司項目組撰寫處置方案進行報批。參與審批的人員不參與項目處置。有的項目辦事處有權批復，損失大的還需要報總公司批復。

拍賣。批復后選拍賣行，拍賣行再刊登拍賣公告并組織拍賣。當然，有些項目可以協議轉讓，不必走拍賣程序。有的項目可能搞招標，有的項目搞競價。不管什么形式，首選公開，很少協議。

簽約付款。協議版本由資產管理公司提供。

債權交接、債權轉讓公告。付清款項后，資產管理公司將移交借款合同、催收通知、抵押權證的資料，并通知債務人、擔保人債權已轉讓，讓債務人、擔保人向購買方履行還款義務。